Rząd planuje przebudowę wybranych zasad opodatkowania, która ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. Jednym z głównych założeń jest wprowadzenie trzystopniowej skali PIT, z której może skorzystać około 3,5 mln podatników. Jednocześnie projekt przewiduje wyższe obciążenia dla największych podatników CIT oraz obniżenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru ryczałtu.
– Nadchodzące zmiany wymagają od przedsiębiorców przede wszystkim odpowiednio wczesnej analizy obciążeń podatkowych, ponieważ mogą istotnie wpłynąć zarówno na koszty prowadzenia działalności, jak i sposób rozliczania podatków – zauważa Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości i płac w Systim.pl.
Nowa skala PIT i dodatkowy próg podatkowy
Jednym z celów reformy jest ograniczenie tzw. efektu klifu podatkowego. Obecnie dochody do 120 tys. zł rocznie są opodatkowane stawką 12 proc., natomiast od nadwyżki ponad tę kwotę obowiązuje stawka 32 proc. Projekt zakłada wprowadzenie dodatkowego progu: dochody do 130 tys. zł mają być objęte stawką 12 proc., nadwyżka między 130 a 150 tys. zł – stawką 24 proc., a dochody powyżej 150 tys. zł – stawką 32 proc. Kwota wolna od podatku ma pozostać bez zmian i wynosić 30 tys. zł.
– Zmiana skali podatkowej może oznaczać niższe obciążenia dla części osób uzyskujących dochody opodatkowane według skali PIT. Z perspektywy przedsiębiorców równie ważne są jednak planowane modyfikacje zasad opodatkowania działalności gospodarczej. Projekt przewiduje obniżenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro. Oznacza to, że część firm może być zmuszona do przejścia na zasady ogólne lub podatek liniowy, co wymaga wcześniejszego przeliczenia opłacalności poszczególnych form opodatkowania – wyjaśnia Beata Tęgowska.
Ryczałt z niższym limitem przychodów
Zgodnie z projektem o możliwości korzystania z ryczałtu w 2027 roku ma decydować wysokość przychodów osiągniętych w 2026 roku. Przedsiębiorcy powinni więc sprawdzić, czy mieszczą się w proponowanym limicie 250 tys. euro, i przeanalizować konsekwencje ewentualnej zmiany formy opodatkowania.
Projekt przewiduje również dodatkowe rozwiązanie dla firm osiągających wysokie przychody. W 2027 roku stawka ryczałtu w wysokości 17 proc. ma być stosowana do nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro uzyskanych w trakcie roku. Limit uprawniający do wyboru ryczałtu i próg zastosowania podwyższonej stawki to dwa odrębne mechanizmy, które przedsiębiorcy powinni uwzględnić w planowaniu rozliczeń.
Przy wyborze formy opodatkowania znaczenie mają nie tylko stawki podatku dochodowego, ale również wysokość składki zdrowotnej i indywidualna sytuacja podatnika.
Wyższy CIT dla największych firm
Zmiany mają objąć także największych podatników CIT. Projekt zakłada podwyższenie podstawowej stawki podatku z 19 do 22 proc. dla podmiotów, których przychody osiągnięte w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro. Wyższa stawka ma dotyczyć również podatkowych grup kapitałowych, z uwzględnieniem wyjątków przewidzianych w projekcie.
Przedsiębiorcy powinni przygotować się na zmiany
Planowane modyfikacje PIT, CIT i ryczałtu mają istotne znaczenie dla sposobu rozliczania działalności gospodarczej. Ich ostateczny zakres i terminy wejścia w życie będą jednak zależeć od zakończenia procesu legislacyjnego. Do tego czasu proponowane rozwiązania należy traktować jako zapowiedź zmian, a nie obowiązujące przepisy.
Przedsiębiorcy powinni już teraz przeanalizować opłacalność dotychczasowej formy opodatkowania i oszacować potencjalne obciążenia w 2027 roku. Szczególną uwagę powinny zwrócić na te kwestie firmy korzystające z ryczałtu, dla których obniżenie limitu przychodów może oznaczać konieczność zmiany sposobu rozliczania działalności. Wczesne przygotowanie pozwoli lepiej zaplanować budżet i ograniczyć ryzyko nieprzewidzianych kosztów.
Źródło: WayCo
Fot. mat. prasowe
– Nadchodzące zmiany wymagają od przedsiębiorców przede wszystkim odpowiednio wczesnej analizy obciążeń podatkowych, ponieważ mogą istotnie wpłynąć zarówno na koszty prowadzenia działalności, jak i sposób rozliczania podatków – zauważa Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości i płac w Systim.pl.
Nowa skala PIT i dodatkowy próg podatkowy
Jednym z celów reformy jest ograniczenie tzw. efektu klifu podatkowego. Obecnie dochody do 120 tys. zł rocznie są opodatkowane stawką 12 proc., natomiast od nadwyżki ponad tę kwotę obowiązuje stawka 32 proc. Projekt zakłada wprowadzenie dodatkowego progu: dochody do 130 tys. zł mają być objęte stawką 12 proc., nadwyżka między 130 a 150 tys. zł – stawką 24 proc., a dochody powyżej 150 tys. zł – stawką 32 proc. Kwota wolna od podatku ma pozostać bez zmian i wynosić 30 tys. zł.
– Zmiana skali podatkowej może oznaczać niższe obciążenia dla części osób uzyskujących dochody opodatkowane według skali PIT. Z perspektywy przedsiębiorców równie ważne są jednak planowane modyfikacje zasad opodatkowania działalności gospodarczej. Projekt przewiduje obniżenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro. Oznacza to, że część firm może być zmuszona do przejścia na zasady ogólne lub podatek liniowy, co wymaga wcześniejszego przeliczenia opłacalności poszczególnych form opodatkowania – wyjaśnia Beata Tęgowska.
Ryczałt z niższym limitem przychodów
Zgodnie z projektem o możliwości korzystania z ryczałtu w 2027 roku ma decydować wysokość przychodów osiągniętych w 2026 roku. Przedsiębiorcy powinni więc sprawdzić, czy mieszczą się w proponowanym limicie 250 tys. euro, i przeanalizować konsekwencje ewentualnej zmiany formy opodatkowania.
Projekt przewiduje również dodatkowe rozwiązanie dla firm osiągających wysokie przychody. W 2027 roku stawka ryczałtu w wysokości 17 proc. ma być stosowana do nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro uzyskanych w trakcie roku. Limit uprawniający do wyboru ryczałtu i próg zastosowania podwyższonej stawki to dwa odrębne mechanizmy, które przedsiębiorcy powinni uwzględnić w planowaniu rozliczeń.
Przy wyborze formy opodatkowania znaczenie mają nie tylko stawki podatku dochodowego, ale również wysokość składki zdrowotnej i indywidualna sytuacja podatnika.
Wyższy CIT dla największych firm
Zmiany mają objąć także największych podatników CIT. Projekt zakłada podwyższenie podstawowej stawki podatku z 19 do 22 proc. dla podmiotów, których przychody osiągnięte w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro. Wyższa stawka ma dotyczyć również podatkowych grup kapitałowych, z uwzględnieniem wyjątków przewidzianych w projekcie.
Przedsiębiorcy powinni przygotować się na zmiany
Planowane modyfikacje PIT, CIT i ryczałtu mają istotne znaczenie dla sposobu rozliczania działalności gospodarczej. Ich ostateczny zakres i terminy wejścia w życie będą jednak zależeć od zakończenia procesu legislacyjnego. Do tego czasu proponowane rozwiązania należy traktować jako zapowiedź zmian, a nie obowiązujące przepisy.
Przedsiębiorcy powinni już teraz przeanalizować opłacalność dotychczasowej formy opodatkowania i oszacować potencjalne obciążenia w 2027 roku. Szczególną uwagę powinny zwrócić na te kwestie firmy korzystające z ryczałtu, dla których obniżenie limitu przychodów może oznaczać konieczność zmiany sposobu rozliczania działalności. Wczesne przygotowanie pozwoli lepiej zaplanować budżet i ograniczyć ryzyko nieprzewidzianych kosztów.
Źródło: WayCo
Fot. mat. prasowe
